去年台股靠著散戶和內資注入的資金行情，全年大漲23.9%，讓台股繳出漂亮的成績單，許多存股族股利可能因此領了不少，隨著報稅到了，別忘了領到的股利也要課稅，如何計稅比較划算？
自2018年起，選擇股利收入可採股利「分開申報」或「合併申報」2種申報方式，自由採取二擇一，至於選擇何者較為有利，可依照所得稅率級距及投資金額而定，所謂合併申報，是按照股利所得8.5％計算可抵減稅額，且同一申報戶須合併加總，以8萬元為可抵扣額度的上限，原則上股利總額在94萬元以下，都可以抵稅；而分開申報則是按單一稅率28％分開計稅則沒有上限。
至於哪些人選擇分開申報哪些人選擇合併申報，其判斷原則可依照所得稅稅率而定，綜所稅的稅率分五個級距：5%、12%、20%、30%及40%；林嘉焜建議，若綜合所得課稅額適用稅率為20%以下，股利所得採用合併申報較為優惠；若申報戶適用30%及40%邊際稅率，可選擇股利所得分開計稅的稅率28%。
林嘉琨舉例如下：王姓夫妻合計年薪140萬元，打算在配息前，出脫手上持股，不參加配息，就沒有所得稅困擾，所得稅的應納稅額為2.04萬，如下表。
若不考慮股票是否填息的漲跌因素，王姓夫妻參加配息，會有節稅效果。例如下表紅色框線，王姓夫妻獲配現金股利20萬，因為所得淨額由40.8萬增加為60.8萬，也讓應納稅額從2萬變成3.5萬。但是，現金股利20萬乘上8.5%，帶來1.7萬的抵稅額，所以，應繳稅額從2萬變成1.8萬，有節稅效果。
從上表的驗算來看，王姓夫妻的現金股利若高達30萬以上，雖然有8.5%的抵稅效果，但是應繳稅額都會高於不參加配息的2萬，參加配息反而多繳稅。建議王姓夫妻控制現金股利在20萬以下。
林嘉焜提到，若個人綜合所得課稅額適用稅率為20%以下，股利所得採用合併申報較為優惠；反之則採分開計稅較為有利，納稅人必須以其他所得及扣除額來考量，因其有四大影響。
一.捐贈扣除額：捐贈給公益團體的捐贈扣除額，列舉上限不能超過綜合所得總額的20%。如果大股東選擇股利所得分開計稅，因為，股利所得沒有併入綜合所得，可能會使捐贈扣除上限降低，影響原本的捐贈節稅列舉額度。不過，稅務達人林嘉焜建議，大股東還是要考慮將高額股利所得分離課稅28%，不要遷就捐贈課除額上限，因為捐贈節稅其實效果不強。也因此，近2年，公益捐贈減少許多，表示大股東也認清分離課稅28%比較實惠。
二.三長照及幼兒學前扣除額：長照特別扣除額、幼兒學前特別扣除額都設有排富條款，總共3項：
1.適用綜所稅率超過20%；2.股利所得採分離課稅，3.基本所得額超過670萬元者，便無法主張前述二項扣除額節稅。
林嘉焜建議，大股東還是要考慮將高額股利所得分離課稅28%，不要遷就扣除額的排富條款，因為，高額股利所得若計入綜合所得，可能適用40%稅率，而分離課稅28%的實際節稅金額，還是會高於列舉長照扣除額12萬、幼兒學前扣除額12萬的節稅金額。
四.最低稅負：大股東若將高額股利所得分離課稅，可能造成國內一般所得變低，但分離課稅的高額股利所得必須計回最低稅負制的「基本所得」。因此，一般所得稅額變低，而最低稅負的「基本稅額」變高，造成要繳納最低稅負。這部分牽扯所得內容較為複雜，建議大股東利用報稅軟體驗算，才會放心。
