受訪者介紹：陳瑞珠學歷：輔大法律研究所法學碩士 現任：諮芮勞務管理公司總經理專業：勞動法令/勞基法實務/勞動契約/工作規則/薪資政策/勞務成本/人事規章/勞資爭議/申訴調解/職業災害/勞資會議/勞、健保業務/勞退新制/二代健保方案著作：《上班族職場Q & A》《企業勞務管理 法律手冊》(1,2,3,4集) -----------------------------------------------------------------------------------------------------上班族滿心期待年終獎金，但不管年終獎金豐厚與否，除了應納所得稅外，還可能被迫額外繳交2％的「補充保費」。現行規定六種所得達一定金額以上須繳交補充保費，想省荷包，受薪族、兼差族、房東及銀行定存戶都有節稅的管道可利用。二代健保於去(二○一三)年一月一日實施，果真為長期喊窮的健保大進補，但外界也一直批評補充保費超收太多。針對二代健保加收補充保費爭議太多，大多數民眾祈求公平原則，除了應納所得稅外，現行規定六種所得達一定金額以上須繳交補充保費的問題，還是有節稅之道。薪資不漲 自力救濟有效節稅 本期「理財我最大」邀訪到勞務專家、諮芮勞務管理公司總經理陳瑞珠，跟大家談談二代健保補充保費如何聰明節稅。有人批評補充保費是劫貧濟富，許多已經繳交的民眾其實頗為不甘，十六年來薪資不漲，收入與淨所得大失血，因此，在合法的範圍內，應該努力在補充保費上有效節稅，自力救濟。陳瑞珠認為，目前補充保費是針對每筆超過五千元的所得收入進行「就源扣繳」，卻無結算，恐有失公平，還建議補充保費提高計費上限，並擴大計費基礎，像是樂透獎金、賣房與海外交易所得等。勞雇共徵四％補充保費 有欠公平而現行補充保費是依單次給付金額計費，但因為收入態樣多元，認定常有模糊空間，易產生爭議；其次，現行補充保費收取下限為五千元、上限為一千萬元，民眾必須負擔的金額恐會因為「收入的筆數」而導致負擔不同。衛福部社會保險司長曲同光舉例說明，某甲領取四筆各四千元的租金收入，均不須扣繳二％補充保費，然而某乙一次收到單筆一．六萬元租金收入，卻須扣繳，曲同光表示，外界因此會認為，或可改為「年度結算」制，避免不公。陳瑞珠建議，可以分拆金額方式來節稅。尤以年終獎金來說，只要累計全年薪資總額超過一般健保月投保四倍部分的金額，就要繳交二％的補充保費。另一方面對企業雇主來說，無論發給勞工多少獎金(沒有五千元的寬限額)，都要先行於事業單位自行繳納二％的補充保費。等於政府可以不費吹灰之力從事業單位的雇主與勞工雙方，合併徵得共計四％的「補充保費」，這樣合理嗎？分拆金額六招 合法節稅二代健保補充保費開徵後，你的薪資單上或其他所得是否也已無奈地被迫繳納了補充保費呢？雖說二代健保補充保費的施行名不副實，但人民不能抗法不予繳納，在心不甘情不願的情形下，陳瑞珠公布以下六招可以讓民眾有效又合法地節稅。第一招：分拆薪資與單筆獎金部分雇主不定期發放勞工的各項獎勵性獎金或恩勉性津貼，若未逾當月健保投保金額四倍，或單筆金額未逾五千元，可暫時先不要為勞工扣繳二％，等經過合計後有超過四倍的健保月投保金額，再予以繳納還不遲。第二招：創造兼職薪資所得在四九九九元以下公司發獎金應創造兼職所得不被累計逾健保月投保金額的四倍；或計畫給予勞工之不定期獎勵性獎金及恩勉性津貼分立科目，並發放在四九九九元以下，讓勞工免繳交補充保費。第三招：加入職業工會，免繳納補充保費無一定雇主或自營作業、具專業技能而參加職業工會者，免繳納補充保費。以在職業工會投保的繳費證明或投保單位出具證明，有兼差所得時無論金額，即可免被扣取或繳納補充保費。第四招：定存拆單，或改以按月領息民眾若有定存，可考慮多筆拆單並應仔細計算約定後之利息收入為何。若按年領取利息會超過五千元(含)以上時，則應改為約定按月領息，並仔細計算單筆定存利息低於四九九九元以下，以免繳納補充保費。第五招：包租公(婆)分拆租賃合約為免租金收入逾五千元以上得繳納補充保費，房子租給夫妻雙薪家庭居住者，或可分拆租賃合約的金額與租屋夫妻分別簽訂，並按月收取租金。店面租金較高收入的包租公(婆)，或可與租賃多位股東分拆簽訂，並按月收取租金。第六招：保留補充保費收據，節省所得稅補充保費也是健保費，在隔年申報個人綜合所得稅時可列為所得稅的列舉扣除額，且不受列舉扣除額上限之限制，可節省所得稅。善用合法的節稅祕訣，降低繳納二代健保補充保費的費用，在上班族加薪難的年代，可保住自己的荷包不失血。釐清薪資結構 降低勞資爭議陳瑞珠補充說道，受薪者看緊荷包除了理解補充保費內容，做到合法節稅之外，也應了解薪資的勞務成本結構，包括本薪、獎金和勞健保費。在國內景氣持續低迷的情況下，二代健保補充保費的施行也讓雇主負擔增加，無論雇主發給員工多少獎金，都要先行於事業單位繳納二％補充保費，再加上勞健保、退休金提撥，資方結構(雇主)共要負擔二一％，而員工也必須再繳納二％補充保費，政府共徵得四％補充保費，這些也間接導致雇主不願意發獎金給員工。陳瑞珠舉例表示，若是雇主在薪資結構的會計科目適當做編列，增加「代金」或「醫療補助費」，舉凡員工健康檢查、生育補助費，甚至是伙食補助費／津貼等，此類補助費屬恩勉性科目，勞資雙方皆可免課稅，因此，有技巧的節稅也成為雇主應該做的功課。勞資爭議不勝枚舉，而其中又以薪資低報為最常見的勞資糾紛之一。薪資被低報，對於員工的影響很大，萬一經查證屬實，雇主也要負擔相關罰責。對於員工來說，首先影響到的是相關給付金額也跟著縮水，例如生育、殘廢、傷病、死亡給付等。再者，還會牽涉到未來退休後申請「老年給付」的金額。對此，陳瑞珠表示，勞資雙方合作之初最好簽訂「勞動契約」，包括薪資、上下班時間、競業禁止時間等，特別是薪資結構，勞資雙方都要清楚，就可以降低勞資爭議。陳瑞珠美股當沖心法心法１：只做莊家，不做投資心法２：只做熱門股，具話題最夯股心法３：開盤兩小時，當沖最關鍵心法４：以一千股為單位，設定0.5美元獲利心法５：達獲利差價，就當沖賣出，決不貪心心法６：專注盯盤，手不離滑鼠心法７：留意財報公布前一天，卡位賺漲幅 陳瑞珠除了是勞務專家，對於美股當沖也相當有心得，她之前利用美元低點，結匯存入美元帳戶，再以複委託方式轉戰美股，可同時賺進匯差和股價價差。雖然美國與台灣有時差，但如果做美股當沖，掌握開盤兩小時速戰速決，既不影響作息，還可以賺外快，聰明做到理財和理健康！哪六種收入須繳補充保費？依《全民健康保險法》第31條規定，受薪勞工與全體國民只要有以下六種收入與所得，並單次收入或所得超過5千元(含)以上至1千萬元以內，都要繳納2％的補充保費給健保局，包括：1.全年薪資累計逾當月健保投保金額四倍部分之獎金。2.其他兼職薪資所得。3.執行業務收入。4.股利所得。5.利息所得。6.租金收入。以上這六大項收入及所得來源，其中最受牽連的自然是受薪階級的勞工，在第一項及第二項「薪資不在一般健保投保級距內之獎金或兼職所得」，均得依照規定責成事業單位應依「就源扣繳」方式為勞工預扣繳納2％的補充保費。也就是說，受僱勞工獲得來自雇主的獎金或津貼，單筆在5千元(含)以上就要依照規定繳納，與過往不同的是，已無關是屬獎勵性獎金或恩勉性的津貼。《理財周刊》發行人洪寶山 創意並非一門學問，而是指一種態度、一種鍛鍊。播出時間：每周日上午11:00~12:00 播出頻道：正聲廣播電台FM104.1(新竹以北皆可收聽，網路全世界同步)主持人：洪寶山(理財周刊發行人)林洳萱(正聲電台財經主持人)◎精彩節目音檔請上理財周刊或理周教育基金會網站收聽
