去(2009)年景氣差，不少企業實施人力精簡方案，很多勞工因而失業或提早退休，被迫提前離開職場。但依規定，勞工領取的失業補助金以及定額以下的退休金、資遣費，都可免課所得稅。不少非自願失業勞工，轉向政府尋求失業補助等救濟方式。而依就業保險法規定，勞工所領取的失業給付、提早就業獎助津貼、職業訓練生活津貼，以及失業期間的全民健康保險保險費補助，都是屬於勞工保險的保險給付，依法免納所得稅。 至於提前退休或被資遣的勞工，其所領取的退休金、資遣費、退職金、離職金、終身俸、非屬保險給付的養老金，以及依勞工退休金條例規定辦理年金保險的保險給付等退職所得，在定額以下免納所得稅，只有超過定額免稅部分才須併入綜合所得總額申報。至於勞工個人歷年自薪資所得自行繳付的儲金，或依勞工退休金條例規定提撥的年金保險費，在提繳年度已計入薪資所得課稅部分及其孳息，因此不必課稅。
#@1@#而所謂的定額免稅，依財政部規定，凡是一次領取退職所得(即大部分勞工領取的一次退休金)總額在16.9萬元(依物價指數上漲率調整)乘以退職服務年資的金額以下者，所得額為0，不必納入綜合所得課稅。領取退職所得超過16.9萬元乘以退職服務年資的金額，到未達33.9萬元乘以退職服務年資的金額部分，則以半數為所得額，亦即有一半金額要納入綜合所得總額課稅。至於超過33.9萬元乘以退職服務年資的金額部分，則全數列為所得額，亦即全數要納入綜合所得總額課稅。採取分期領取退職所得(類似公務人員的月退休金)者，則以全年領取總額，減除73.3萬元後的餘額，作為所得額。舉例來說，陳先生98年1月10日自甲公司退休，他在甲公司的服務年資為20年，退休時一次領取退休金200萬元，此筆退休金因一次領取總額在338萬元(16.9萬元×20年)以下，所得額為0，不必課稅。如果陳先生領取的一次退休金為800萬元，則此筆退休金應課稅所得額為29.2萬元，計算式為：(33.9萬元×20－16.9萬元×20)÷2＋[800萬元－(33.9萬元×20)]＝292萬元也就是說，陳先生要將292萬元併入年度的綜合所得課稅。已超過60歲的退休族，可以被子女扶養，不過，要留意的是若本身利息所得很高，會吃掉子女購屋貸款利息支出的話，應該考慮單獨報稅比較划算。
#@1@#但是，已超過70歲的退休族，免稅額多出1/2，以今(2010)年5月要申報的98年度綜合所得稅為例，一般免稅額是8.2萬元，70歲以上是12.3萬元，如果子女適用的綜合所得稅率很高的話，選擇被子女扶養，可以大幅降低子女適用的稅率和稅額，讓子女扶養是較有利的決定。至於單獨申報或被扶養，究竟何者較有利，可以先上財政部的報稅網站下載報稅軟體，自行試算，選擇有利方式報稅。另外，軍、公、教退休人員須注意一件事情，就是退休金或退伍金優惠存款利息雖然免預扣所得稅，但並非免稅。很多人常誤認免扣繳的所得為免稅所得，因此漏報，被補稅甚至罰款的情形不少。軍公教退休族須留意利息(含優惠存款利息)是否已超過儲蓄投資特別扣除額27萬元的免稅門檻，超過的話，切記要申報，以免被補稅罰款。
