「生前給付保險金，讓我勇敢的挑戰病魔，而非料理後事。」罹癌10年的小野惠子，在見證的記者會上激動地說。她是保德信人壽第一位使用「生前給付保險金」的日本保戶，也是僅少數在被醫師宣判只剩下半年的壽命、卻活過了10個年頭的乳癌病患。小野惠子強調，在這10年當中，她並沒有吃特別的藥物或者是食品，能夠戰勝病魔最大的關鍵是：精神層面。「保險金讓我在生命末期非常安心，因為子女的教育、生活費都有著落，更能全心全意的與病魔纏鬥。」小野說。
#@1@#事實上，小野惠子是一個再平凡不過的日本上班婦女。在10年前，她有份年薪30萬日幣（約合新台幣約8萬5千元）的工作，還有3個乖巧的小孩。在日本，買保險通常是男人的事情，然而小野惠子在40歲的時候，因為聽到身邊許多好友陸續生重病，想到自己也應該為家裡的貸款、小孩教育金多盡點力，因此，才買了張「家族收入保單」，每個月繳日幣2萬5千元（約新台幣7,100元），沒想到才保了1年多，就發現自己罹患了乳癌，而且只剩下半年的壽命。小野前後動了3次乳癌手術，更切除了肺。龐大的醫藥費支出，本應讓小野的家庭面臨前所未有的困境。但幸運的是，小野的主治醫生願意為她開立生命末期證明，讓小野憑據提前拿回了9成的身故保險金，也就是日幣1,800萬（約新台幣514萬元）。這一筆錢幫她走過生命中最難熬的一段路，如今她的臉上完全無病容，繼續寶貴的人生。
#@1@#其實，自從民國82年開始，國內的壽險公司就陸續將「生前需求保險給付條款」，加入壽險或防癌險保單當中，有了這個條款，被保險人不必等到身故才能夠領到保險金，而是當被保險人在被醫生宣判已經走到生命末期時，就可以先領取大部分的保險金。以理賠經驗最豐富的保德信人壽來說，在日本推出14年，已經有313位的保戶受惠，理賠金額達新台幣9億9千650萬元；在台灣推出10年，也有31位保戶受惠，理賠金額共新台幣6,000萬元。而84％申請理賠的人介於35歲到55歲，以癌症及肝硬化病者最多，理賠金額平均在新台幣200萬元左右。通常，各家保險公司對於生前保險給付金大多有所限制，從身故保險金的40％到90％都有，理賠金額上限從新台幣200萬元到500萬元不等，剩下的金額則是需等身故之後再理賠。保德信人壽總經理金段宇表示：這除了是依據理賠實際經驗，以及精算結果，也是考量到6個月的醫療費、生活費差不多是新台幣500萬元，畢竟，像小野惠子這麼幸運的例子並不多，因為大部分的人，是活不到這麼久的。
#@1@#不過，雖然各家保險公司的保單都附有這個條款，但是實際上獲賠的人數並不多。宏泰人壽科長張令康就表示，主要是因為在國內要取得「生命末期」的醫生證明並不容易。畢竟沒有一個醫師敢鐵口直斷，預言病人的生死。事實上，這種生前就可領回身故保險金的概念，早在1980年代初期的美國就已開始，最初是罹患重症的保戶（那時多為愛滋病患及重症病人），將保單受益權以折價方式，轉讓給第三人換取現金，以減輕高額醫療費用的壓力。也就是說，保單持有人將保額價值500萬元的保單，以400萬元的價格透過仲介人，賣給投資人以獲取立即的現金，投資人則需繳付後續年度的保費等被保險人死亡，再向保險公司領回500萬元。因此，被保險人死亡的愈早，其投資的報酬率愈高，容易讓有心人士動殺機，也因此，這種以他人生命期限作為投資標的商品，存有高度的道德風險，過去俗稱為「死亡保單」。保發中心表示，「保單貼現」在國外經過了數十年的發展，早就已經由單純的保單買賣，轉變成為是證券化的交易，類似共同基金的性質。而從保戶的觀點來看，保單貼現是「解約」與「保單貸款」以外的另一種選擇，有助於急需要現金時的財務運用；而從投資者的觀點來看，由於保單貼現具有現金流量波動小、可預期等的特性，而且投資報酬則是取決於保單貼現價值，與被保險人平均餘命的預估，和傳統的金融市場的走勢低度相關，可以作為是分散投資組合風險的工具。利用保單來貼現雖不用取得醫師證明，也不限於重病之人，但由於目前在國內法令尚未完備，也未開放合法交易，因此不管是保戶還是 投資人風險都很大，因此要在生前將保單變現，還是直接向保險公司申請比較有保障。最後，值得一提的是，生前給付保險金的課稅問題，到底生前給付保險金，如果在生時沒用完，是否需納入所得或是遺產課稅？因為「生前給付」對象為「被保險人」而非「受益人」，是否適用於保險金給付免納所得稅的範圍？對此，保誠人壽表示，應依所得稅額基本條例第12條第2款，「基本條例施行後，所訂立受益人與要保人，非屬同一人之人壽保險以及年金保險，受益人受領之保險給付。但死亡給付每一申報戶，全年合計數在新台幣3,000萬元以下部分，免予計入。」辦理。而國稅局表示，目前，尚未見實際案例，但若符合所得稅法第4條17款，以及遺產稅法第16條規定，就不用課稅。
